Kiểm tra công nợ khi học kế toán: bắt đầu từ ba bảng đối chiếu

Đối chiếu công nợ theo đối tượng, chứng từ và kỳ để tìm nguyên nhân chênh lệch trước khi điều chỉnh số liệu.

Đối chiếu theo từng đối tượng

Lập danh sách khách hàng và nhà cung cấp với mã duy nhất. Tách số dư đầu kỳ, phát sinh tăng, phát sinh giảm và số dư cuối kỳ. Không gộp các đối tượng chỉ vì tên gần giống nhau.

Lần theo chứng từ phát sinh

Khi tổng số không khớp, lọc theo ngày và số chứng từ. Kiểm tra các khoản ghi trùng, bỏ sót hoặc chọn sai mã đối tượng. Dùng dữ liệu bài tập và ghi lại căn cứ trước khi sửa.

Kiểm tra khác biệt giữa các kỳ

Một chứng từ ghi vào kỳ khác có thể làm chênh lệch bảng theo dõi dù tổng cả năm vẫn giống nhau. So sánh cùng phạm vi thời gian và cùng nguyên tắc lấy số liệu trước khi kết luận có lỗi.

Ghi lại nguyên nhân và cách xử lý

Tạo nhật ký lỗi gồm số chứng từ, chênh lệch, nguyên nhân và cách kiểm tra lại. Mục tiêu của bài tập không chỉ là ra số đúng mà còn là giải thích được vì sao số đã đúng.

Xem lộ trình thực hành liên quan hoặc trao đổi mục tiêu học.